KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT 01/KHBS ĐIỀU CHỈNH GIẢM SỐ THUẾ PHẢI NỘP
Chào các bạn Kimi!
Đối với Khai bổ sung 01/KHBS điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, thì người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh; không tính phạt nộp chậm tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ, người nộp thuế điều chỉnh vào chỉ tiêu – Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước (Chỉ tiêu [37]) trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh.
Ví dụ:
Giả sử trường hợp của Công ty ABC có số liệu như sau:
– Tổng số thuế GTGT đầu ra (Chỉ tiêu 35) là : 150.000.000 đ.
– Tổng số thuế được khấu trừ (Chỉ tieu 25) là : 360.000.000 đồng.
– Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (Chỉ tiêu 43): 210.000.000 đồng.
Ngày 03/08/2012 Công ty phát hiện ra có trường hợp sai sót như sau:
– Kê sót hóa đơn bán hàng AB/2010B 12350 ngày 10/02/2012 số tiền hàng 400.000.000 đồng, số tiền thuế GTGT40.000.000 đồng.
Trường hợp này, đơn vị khai sót hóa đơn GTGT đầu ra, tức là khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp. Tuy nhiên tháng 02/2012, Công ty đang có số thuế khấu trừ là 210tr, nếu thực hiện khai đúng số thuế sau khi điều chỉnh thì số thuế GTGT được khấu trừ của Công ty giảm đi còn 170 tr đồng ( 210tr – 40tr) chứ không phát sinh số phải nộp thêm. Từ tháng 02/2012 đến kỳ khai thuế phát hiện Công ty không có hồ sơ xin hoàn thuế GTGT.
Trường hợp này Công ty tiến hành khai bổ sung điều chỉnh như sau:
– Thực hiện khai tờ khai chỉ tiêu tăng thuế GTGT phải nộp của tờ khai thuế tháng 02/2012.
– Khai bổ sung 01/KHBS tăng chỉ tiêu [35] “tổng thuế GTGT bán ra” là 40 triệu đồng. Công ty không phải tính phạt chậm nộp.
– Khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ của tháng 02/2012 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2012 số tiền là 40 triệu đồng vào chỉ tiêu – Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước (chỉ tiêu 37).
KẾ TOÁN KIMI TRAINING với đội ngũ giảng viên là các kế toán trưởng dày dặn kinh nghiệm, nhiệt tình và đây nhiệt huyết, cùng phương châm ” Thành thạo giúp tiết kiệm thời gian” KIMI CAM KẾT mang lại sự hài lòng nhất cho các học viên Kimi!
???????? Nếu bạn chưa từng học kế toán, muốn đi làm ngay sau khóa học, bạn hãy bắt đầu với khóa Thực Hành Nghề Kế Toán Trọn Gói
???????? Nếu bạn là sinh viên năm cuối/ sinh viên mới ra trường/ kế toán viên muốn cập nhật luật mới, bạn nên học Khóa Nghề Kế Toán Dành Cho SV Chuyên Ngành
???????? Nếu bạn muốn báo cáo thuế, giảm thuế, tránh thuế, bạn nên học lớp Kế Toán Thuế Thực Hành.
???????? Nếu bạn muốn lập Báo Cáo tài Chính, bạn nên học Kế toán Tổng Hợp Thực Hành.
CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐÀO TẠO KIMI
KIMI TRAINING 780/14H Sư Vạn Hạnh nối dài – P12 – Q10
(gần sân banh Tiểu Ngư – Karaoke FYou 2 – Bệnh viện 115)
SĐT: (028)6299 7058 – 094.995.8386 – 0981.642.939
Zalo/Hotline: 0944.973.111
Email: [email protected]
Thời gian làm việc: 8h00-12h00; 14h00-21h00 Thứ 2 đến thứ 7
