Người nộp thuế chỉ khai Bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh mẫu 01/KHBS trong trường hợp có sự thay đổi về số thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ.
- Trường hợp chỉ điều chỉnh các chỉ tiêu không làm thay đổi số thuế phải nộp (sai sót về doanh thu hàng hóa, tên người bán hay tên người mua, hay số hóa đơn v.v…), thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập Bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh mẫu 01/KHBS.
- Trường hợp điều chỉnh các chỉ tiêu làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT phải nộp, thì NNT không phải điều chỉnh số liệu tăng giảm các chỉ tiêu tương ứng vào tờ khai của tháng lập hồ sơ, mà lập hồ sơ khai bổ sung (Tờ khai bổ sung thuế GTGT và Bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh mẫu 01/KHBS)
- Trường hợp lập hồ sơ khai bổ sung thì NNT ngoài việc khai bổ sung cho tháng trước, thì NNT phải điều chỉnh số liệu tăng giảm các chỉ tiêu tương ứng vào tờ khai của tháng này (tháng lập hồ sơ khai bổ sung).
- Các chỉ tiêu khai trên 01/KHBS bao gồm:
+ Chỉ tiêu [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang .
+ Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này
+ Chỉ tiêu [31] Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế suất 5%
+ Chỉ tiêu [33] Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế suất 10%
+ Chỉ tiêu [42] Thuế GTGT đề nghị hoàn.
Liên quan:
TRƯỜNG HỢP KHAI BỔ SUNG LÀM GIẢM SỐ THUẾ GTGT CÒN ĐƯỢC KHẤU TRỪ
KẾ TOÁN KIMI TRAINING với đội ngũ giảng viên là các kế toán trưởng dày dặn kinh nghiệm, nhiệt tình và đây nhiệt huyết, cùng phương châm ” Thành thạo giúp tiết kiệm thời gian” KIMI CAM KẾT mang lại sự hài lòng nhất cho các học viên Kimi!
???????? Nếu bạn chưa từng học kế toán, muốn đi làm ngay sau khóa học, bạn hãy bắt đầu với khóa Thực Hành Nghề Kế Toán Trọn Gói
???????? Nếu bạn là sinh viên năm cuối/ sinh viên mới ra trường/ kế toán viên muốn cập nhật luật mới, bạn nên học Khóa Nghề Kế Toán Dành Cho SV Chuyên Ngành
???????? Nếu bạn muốn báo cáo thuế, giảm thuế, tránh thuế, bạn nên học lớp Kế Toán Thuế Thực Hành.
???????? Nếu bạn muốn lập Báo Cáo tài Chính, bạn nên học Kế toán Tổng Hợp Thực Hành.
CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐÀO TẠO KIMI
KIMI TRAINING 780/14H Sư Vạn Hạnh nối dài – P12 – Q10
(gần sân banh Tiểu Ngư – Karaoke FYou 2 – Bệnh viện 115)
SĐT: (028)6299 7058 – 094.995.8386 – 0981.642.939
Zalo/Hotline: 0944.973.111
Email: [email protected]
Thời gian làm việc: 8h00-12h00; 14h00-21h00 Thứ 2 đến thứ 7
