CHI PHÍ THUÊ NHÀ CỦA CÁ NHÂN
Các doanh nghiệp thường thuê nhà của cá nhân để sản xuất, kinh doanh. Vậy khi doanh nghiệp phải nộp thuế thay cho cá nhân thì Tổng chi phí thuê nhà có được tính vào chi phí được trừ hay không?
Cùng Kimi tìm hiểu:
Tại Điều 4, Khoản 2 Điêm b Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định Cá Nhân cho thuê tài sản tính thuế theo tỷ lệ tính thuế trên doanh thu, như sau:
– Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%
– Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%”
Trong rất nhiều trường hợp, Cá Nhân sẽ thỏa thuận trong hợp đồng là Doanh Nghiệp – bên đi thuê là người chịu thuế. Khi đó khoản chi phí thuế sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP, không được KHẤU TRỪ THUẾ GTGT, theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC đã có quy định như sau:
”Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.”
Ngoài ra, Điều 8 Khoản 2 Điểm b Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định thêm:
“Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thay thuế cho cá nhân cho thuê tài sản thì trên tờ khai ghi thêm “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, nếu là tổ chức khai thay thì sau khi ký tên phải đóng dấu của tổ chức theo quy định. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế vẫn phải thể hiện đúng người nộp thuế là cá nhân cho thuê tài sản.
Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thay sử dụng tờ khai mẫu số 01/TTS của cá nhân để khai theo từng hợp đồng hoặc khai cho nhiều hợp đồng trên một tờ khai nếu tài sản thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý.”
Như vậy thì:
– Doanh nghiệp kê khai thay, phải ghi rõ trên tờ khai là ” Khai thay”,
– Ký tên đóng dấu của doanh nghiệp trên tờ khai
– Nộp thuế ghi tên của cá nhân có tài sản cho thuê
KẾT: Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định các chứng từ để Doanh Nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp gồm:
- Tờ khai theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC
- Phụ lục theo mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC
- Hợp đồng thuê nhà
- Chứng từ thanh toán tiền
- Chứng từ khấu trừ thuế và nộp thuế/ Biên lai nộp thuế thay
* Đặc biệt, trong hợp đồng thỏa thuận rõ bên Doanh nghiệp chịu những khoản thuế trên thì doanh nghiệp được đưa những khoản thuế ấy vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.
KẾ TOÁN KIMI TRAINING với đội ngũ giảng viên là các kế toán trưởng dày dặn kinh nghiệm, nhiệt tình và đây nhiệt huyết, cùng phương châm ” Thành thạo giúp tiết kiệm thời gian” KIMI CAM KẾT mang lại sự hài lòng nhất cho các học viên Kimi!
???????? Nếu bạn chưa từng học kế toán, muốn đi làm ngay sau khóa học, bạn hãy bắt đầu với khóa Thực Hành Nghề Kế Toán Trọn Gói
???????? Nếu bạn là sinh viên năm cuối/ sinh viên mới ra trường/ kế toán viên muốn cập nhật luật mới, bạn nên học Khóa Nghề Kế Toán Dành Cho SV Chuyên Ngành
???????? Nếu bạn muốn báo cáo thuế, giảm thuế, tránh thuế, bạn nên học lớp Kế Toán Thuế Thực Hành.
???????? Nếu bạn muốn lập Báo Cáo tài Chính, bạn nên học Kế toán Tổng Hợp Thực Hành.
CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐÀO TẠO KIMI
KIMI TRAINING 780/14H Sư Vạn Hạnh nối dài – P12 – Q10
(gần sân banh Tiểu Ngư – Karaoke FYou 2 – Bệnh viện 115)
SĐT: (028)6299 7058 – 094.995.8386 – 0981.642.939
Zalo/Hotline: 0944.973.111
Email: [email protected]
Thời gian làm việc: 8h00-12h00; 14h00-21h00 Thứ 2 đến thứ 7
