LƯU Ý KHI QUYẾT TOÁN THUẾ VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2015 (PHẦN 2)
Những lưu ý khi quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính năm 2015 ( phần 2)
Tại bài viết phần 1 KIMI training đã giới thiệu những văn bản qui phạm pháp luật mới nhất mà kế toán cần nắm vững để áp dụng đúng trong kê khai và quyết toán thuế GTGT áp dụng năm 2015.
Tại phần 2 này sẽ giúp các bạn rà soát – phát hiện hàng loạt sai sót mà các kế toán hay mắc phải dẫn đến bị sai và bị xử phạt nên cần phải hiểu rõ, sửa sai và xử lý trước khi lập BCTC và QT thuế cuối năm 2015 ở các tình huống sau:
1/ Sai sót khấu trừ do bên mua đã nhận hàng trước nhưng hóa đơn về chậm 2015?
a/ Hóa đơn giá trị gia tăng về chậm ngày (nhưng vẫn trong tháng) có được khấu trừ VAT đầu vào không?
-Trả lời:
+ Bên bán sai do lập hóa đơn sai thời điểm, vi phạm điểm “a” Khoản “2” điều “16” Thông tư 39. Bên bán có thể bị phạt từ 4.000.000đ đến 8.000.000đ theo Thông tư 10.
+ Bên mua vi phạm khoản “1” điều “15” thông tư “219”.Do bên bán bị phạt nên bên mua không được khấu trừ thuế do hóa đơn không đúng quy định của pháp luật, lập sai thời điểm.
+ Nhưng: Nếu bên bán vẫn khai và nộp thuế thì bên mua vẫn được khấu trừ thuế, khi bị Thanh kiểm tra nếu đoàn kiểm tra khó khăn thì bên mua có thể làm công văn xin do bên bán vẫn khai thuế và nộp thuế đầy đủ.
b/ Hóa đơn giá trị gia tăng về chậm ngày nhưng khác tháng (vẫn trong năm tài chính) có được khấu trừ VAT đầu vào không?
-Trả lời:
+ Bên bán sai do lập hóa đơn sai thời điểm, vi phạm điểm“a” Khoản “2” điều “16” Thông tư 39. Bên bán có thể bị phạt từ 4.000.000đ đến 8.000.000đ. ( Thông tư 10).
+ Bên mua nguy cơ bị loạt chi phí thuế đã khấu trừ rất cao, do hóa đơn sai thời điểm chậm tháng làm chậm việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
+ Nhưng: Nếu bên bán vẫn khai và nộp thuế thì bên mua cso nguy cơ bị loại VAT đầu vào rất cao nhưng vẫn được trừ vào chi phí.
c/ Hóa đơn giá trị gia tăng về chậm ngày nhưng khác tháng (khác năm tài chính, năm tài chính sau) có được khấu trừ VAT đầu vào không?
-Trả lời:
+ Bên bán sai do lập hóa đơn sai thời điểm, vi phạm điểm“a” Khoản “2” điều “16” Thông tư 39. Bên bán có thể bị phạt bởi có hành vi khai man chốn thuế do xuất hóa đơn sai thời điểm, làm cho việc ghi nhận doanh thu và nghĩa vụ thuế sai. Như vậy là vi phạm kế khai và quyết toán thuế.
+ Bên mua bị xuất toán 100% do đó ben mua thiệt hại nhiều nhất.
+ Nhưng: có 1 số ngành nghề được xuất hóa đơn chậm vd: như ngành Điện, nước,…
Để làm tốt công vệc kế toán thuế, kế toán tổng hợp cũng như xác định đúng chi phí hợp lý hợp lệ cho doanh nghiệp, Kimi mời các bạn tham khảo khóa học: Kế toán tổng hợp, Khai báo thuế và Thuế chuyên sâu tại kế toán Kimi. Khóa học giúp các bạn tự tin, quyết đoán khi giải quyết công việc tại công ty mình một cách tốt nhất.
Các bạn hãy liên hệ với Kimi Training để đảm bảo được Học Kế toán Thuế tốt nhất:
CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐÀO TẠO KIMI
Địa chỉ: 780/14H Sư Vạn Hạnh – P12 – Quận 10 – TP HCM
Tư vấn viên: 0944.973.111 – 0949.95.8386
Email: [email protected]
Website: http://ketoankimi.vn
Kimi Training trân trọng giới thiệu!
Tag :
Học kế toán tổng hợp ở tp hcm, Học kế toán cấp tốc , Học kế toán ngắn hạn , Học kế toán ở đâu tốt nhất , Học kế toán thực tế
