Hạch toán các giao dịch liên quan đến thanh toán các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ là tiền mặt như thế nào?

– Trường hợp phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái, ghi:

• Nợ các TK 331, 335, 336, 338, 341,… (tỷ giá ghi sổ kế toán)
• Nợ TK 635 – Chi phí tài chính (lỗ tỷ giá hối đoái)
  • Có TK 111 (1112) (tỷ giá ghi sổ kế toán).

– Trường hợp phát sinh lãi tỷ giá hối đoái, ghi:

• Nợ các TK 331, 336, 341,… (tỷ giá ghi sổ kế toán)
  • Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tỷ giá hối đoái)
  • Có TK 111 (1112) (tỷ giá ghi sổ kế toán).

– Trường hợp trả trước tiền bằng ngooại tệ cho người bán, bên Nợ tài khoản phải trả áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm trả trước, ghi:

• Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán (tỷ giá thực tế thời điểm trả trước)
• Nợ TK 635 – Chi phí tài chính (lỗ tỷ giá hối đoái)
  • Có TK 111 (1112) (tỷ giá ghi sổ kế toán).
  • Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tỷ giá hối đoái).