Hạch toán các giao dịch liên quan đến thu được các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ là tiền mặt như thế nào?

– Trường hợp phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái, ghi:

• Nợ TK 111 (1112) (tỷ giá hối đoái giao dich thực tế tại ngày giao dịch)
• Nợ TK 635 – Chi phí tài chính (lỗ tỷ giá hối đoái)
  • Có các TK 131, 136, 138,… (tỷ giá ghi sổ kế toán).

– Trường hợp phát sinh lãi tỷ giá hối đoái, ghi:

• Nợ TK 111 (1112) (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tại ngày giao dịch)
  • Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tỷ giá hối đoái)
  • Có các TK 131, 136, 138,… (tỷ giá ghi sổ kế toán).

– Trường hợp nhận trước tiền của người mua, bên Có tài khoản phải thu áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận trước, ghi:

• Nợ TK 111 (1112) (tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận trước)
  • Có TK 131 (tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận trước).