. Sai sót do phân bổ để khấu trừ thuế GTGT hàng tháng và cuối năm đối với mặt hàng không chịu thuế GTGT và mặt hàng chịu thuế GTGT?
- Trả lời:
Theo điểm “b” Khoản “3” Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 16/11/2013 của Bộ Tài Chính quy định ( chỉ tính từ ngày 01/01/2014 đến 30/11/2014)
- Khai thuế theo phần mềm HTKK 3.2.5
- Hàng tháng ( quý) Doanh nghiệp phải tạm phân bổ thuế GTGT đầu vào sử dụng chung cho 2 hoạt động chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT theo tỷ lệ % ( DT của từng hoạt động/ Tổng DT)x100% để xác định số thuế GTGT hàng tháng ( Quý ) tạm khấu trừ. DN giải trình căn cứ phân bổ và số thuế GTGT được khấu trừ của tháng ( quý) theo mẫu số 01-4A/GTGT.
+ Kết thúc năm, DN tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ trong năm theo tỷ lệ (%) doanh số bán ra chịu thuế GTGT trên tổng doanh số bán ra của HHDV của năm và xác định số chênh lệch về thuế GTGT được khấu trừ do phân bổ lại theo mẫu 01-4B/GTGT.
- Theo K2 Đ1 TT119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 của BTC SĐBS điểm” b” “K3 DD11 TT 156/2013/TT-BTC: Từ 01/12/2014 trở đi bỏ 2 mẫu 01-4A/GTGT và mẫu 01-4B/GTGT của TT 156/2013/TT-BTC. Từ sử dụng HTKK 3.3.0 b ỏ 2 mẫu