Sai sót do bên mua thanh toán sai hạn (thanh toán chậm so với thời hạn trả nợ trong hợp đồng kinh tế) nhưng không kê khai điều chỉnh theo pháp luật thuế GTGT và pháp luật quản lý thuế?
- Quá thời hạn trả nợ trong HĐKT (VD: thời hạn trả nợ đầu tháng 10 năm 2014) mà bên mua chưa trả nợ cho bên bán nhưng bên mua không kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào có bị sai không?
- Trả lời:
Theo điểm “c” Khoản “3” Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC cho phép Doanh nghiệp lựa chọn 2 phương án kê khai thuế Giá trị gia tăng như sau:
“ – Đến tháng phải thanh toán theo hợp đồng kinh tế ( tháng 10/2014) công ty không thánh toán được cho người bán thì công ty kê khai, điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ ở tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 10/2014 ( khai bổ sung giảm thuế giá trị gia tăng ở tháng khấu trừ ban đầu)…”
–Hoặc đến trước ngày 31/12/2014 (vd: tháng 11 hoặc tháng 12/2014) Công ty kê khai, điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng đầu vào cũng được chấp nhận.