KINH NGHIỆM CỦA KẾ TOÁN KHI LÀM BÁO CÁO THUẾ VÀ SỔ SÁCH KẾ TOÁN (Kỳ 14)

STT

LOẠI THUẾ

KỲ TÍNH THUẾ

MÃ CHƯƠNG

MàNDKT

THỜI HẠN NỘP

GHI CHÚ

1

Thuế môn bài

năm

754

1801

• 30 Ngày kể từ ngày có giấy ĐKKD nếu chưa kinh doanh luôn
• Nếu kinh doanh luôn thì ngay trong tháng có giấy ĐKKD
• Những năm sau là ngày 30 của tháng 1.

Vốn trên 10 tỷ

1802

Vốn từ 5 đến 10 tỷ

1803

Vốn từ 2 đến 5 tỷ

1804

Vốn dưới 2 tỷ

2

Thuế GTGT

Tháng/quý

754

1701

-Theo tháng là ngày 20 tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

– Theo quý là ngày 30 của quý sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế

Thuế GTGT hàng sản xuất, kinh doanh trong nước

Từng lần khi nhập khẩu

1702

-Khi nhận tờ khai hải quan

Thuế GTGT hàng nhập khẩu

3

Thuế TNDN

Quý/năm

754

1052

-Ngày 30 của quý  sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế

– Ngày thứ 90 sau khi kết thúc năm tài chính

4

Thuế TNCN

Quý/năm

754

1001

– Ngày 20 tháng sau nếu tính thuế theo tháng .

-Ngày 30 của quý  sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế

– Ngày thứ 90 sau khi kết thúc năm tài chính

– Đối với số thuế TNCN tạm khấu trừ >50Tr/tháng

– Đối với số thues TNCN tạm tính <50tr/tháng

5

Tiền phạt

Từng lần khi phát sinh

4254

-Trong vòng 10 ngày kể từ ngày cơ quan thuế ra quyết định xử phạt

-Vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế( không bao gồm thuế TNCN)

4268

Vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế TNCN

4911

Phạt chậm nộp thuế