KINH NGHIỆM CỦA KẾ TOÁN KHI LÀM BÁO CÁO THUẾ VÀ SỔ SÁCH KẾ TOÁN (Kỳ 9)

  Bài viết kỳ 8 của Kế toán Kimi đã hướng dẫn các bạn cách dùng chữ ký số để nộp tờ khai thuế và nộp thuế điện tử. Bài viết  này của Kế toán Kimi sẽ cung cấp cho các bạn hạn nộp các loại tờ khai thuế để các bạn không bị phạt chậm nộp.

k901

Kỳ BC

Nội dung báo cáo

Hạn nộp

 

 

Theo từng thời điểm phát sinh

– Tờ khai thuế môn bài (Word)

 

 

 

 

 

– Thông báo phát hành hóa đơn (HTKK)

– Thông báo hủy hóa đơn (HTKK)

– Thông báo mất hóa đơn (HTKK)

  • Ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (nếu chưa hoạt động ngay). Hoặc trước 31/12 nếu DN có thay đổi vốn ĐKKD trong năm.
  • Trước ngày sử dụng 05 ngày
  • Từng lần tại thời điểm hủy
  • Từng lần tại thời điểm mất.

 

Tháng

– BC thuế GTGT nếu kỳ kê khai tháng (HTKK)

– BC thuế TNCN nếu kỳ kê khai tháng (HTKK)

– BC thuế TTĐB (HTKK)

– BC tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng (HTKK) (theo thông tư 39 của BTC: DN sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, DN thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư này thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng).

Ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

 

 

Quý

– BC thuế GTGT nếu kỳ kê khai quý (HTKK

– BC thuế TNCN nếu kỳ kê khai quý (HTKK)

– BC tình hình sử dụng hóa đơn quý (HTKK) (Các DN còn lại ngoài các DN bắt buộc khai theo tháng)

Ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế .

 

 

 

 

 

 

Năm

– QT thuế TNCN (HTKK)

 

– QT thuế TNDN gồm:

     Bảng cân đối kế toán (HTKK)

     Bảng KQ hoạt động kinh doanh (HTKK)

     Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (HTKK)

     Thuyết minh BCTC (Excel)

     Bảng cân đối tài khoản (Excel)

     Tờ khai QT thuế TNDN kèm PL (HTKK)

-Ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

-Ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

 

 

 

Nguyên tắc chọn kỳ báo cáo thuế GTGT, TNCN

Loại BC

Báo cáo tháng

Báo cáo quý

Thuế GTGT

DN có tổng DT bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề >50 tỷ đồng. (năm cuối cùng trong định kỳ 03 năm/ lần > 50 tỷ)

 

DN mới thành lập chưa đủ 12 tháng/

DN cũ có DT của năm cuối cùng trong định kỳ 03năm/lẩn <,= 50tỷ

  • Sau khi sản xuất, kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

Thuế TNCN

DN phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên.

(DN phát sinh số thuế TNCN kỳ đầu tiên của năm từ 50 triệu đồng trở lên)

DN BC thuế GTGT theo quý/

DN phát sinh số thuế TNCN kỳ đầu tiên của năm < 50triệu

  • Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm.

Lưu ý:

– Trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế_(không phải nộp tờ khai).

– Không phát sinh thuế GTGT: vẫn phải nộp tờ khai.

Nếu bạn không có nhiều thời gian, Kimi có khóa học kế toán ngắn hạn giúp các học viên nhanh chóng nắm được kiến thức cơ bản và nâng cao.

 Sau khi học xong lớp học kế toán ngắn hạn có thể đi làm ngay.

Tel: 08.6299 7058

Tư vấn viên lịch học: 0944.973.111 (Hỗ trợ 24/7 miễn phí).

Skype: KimiTraining

Website: http://ketoankimi.vn

Sự thành thạo trong nghề nghiệp của các bạn là niềm hạnh phúc của chúng tôi!