KINH NGHIỆM CỦA KẾ TOÁN KHI LÀM BÁO CÁO THUẾ VÀ SỔ SÁCH KẾ TOÁN (Kỳ 13)

Chào các bạn bài viết này của Kế toán Kimi sẽ là bài viết dài kỳ nhằm giúp các hiểu  hơn về công việc kế toán 1 cách sâu sắc và giúp các bạn làm tốt hơn công việc của mình.

Bài viết kỳ 12 của Kế toán Kimi đã hướng dẫn các bạn cách lập TỜ KHAI THUẾ TNCN TẠM TÍNH THEO QUÝ. Bài viết  này của Kế toán Kimi sẽ hướng dẫn các bạn cách Tính thuế TNDN tạm tính theo quý để nộp cho cơ quan thuế.

 Theo quy định tại diều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC thì từ quý 4/2014 Các Doanh nghiệp  không phải lập và nộp tờ khai tạm tính Thuế TNDN tamh tính theo quý nữa.

Căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, Doanh Nghiệp chỉ tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý nếu có phát sinh. Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

VD1: Kết quả kinh doanh quý 4/2015 công ty đang lỗ 50.000.000đ, quý 1/2016 Kết quả kinh doanh của công ty lãi 70.000.000đ. Như vậy số thuế TNDN tạm tính phải nộp sẽ được tính như sau:

  • Thu nhập tính thuế =70.000.000đ-50.000.000đ =20.000.000đ.
  • Số thuế TNDN tạm tính quý 1: 20.000.000đ * 20% = 4.000.000đ

VD2: Kết quả kinh doanh quý 4/2015 công ty đang lãi 50.000.000đ, quý 1/2016 Kết quả kinh doanh của công ty lãi 50.000.000đ. Như vậy số thuế TNDN tạm tính phải nộp sẽ được tính như sau:

  • Thu nhập tính thuế =50.000.000đ.
  • Số thuế TNDN tạm tính quý 1: 50.000.000đ * 20% = 10.000.000đ

VD3: Kết quả kinh doanh quý 4/2015 công ty đang lãi 50.000.000đ, quý 1/2016 Kết quả kinh doanh của công ty lỗ 50.000.000đ. Như vậy số thuế TNDN tạm tính phải nộp sẽ được tính như sau:

  • Thu nhập tính thuế =0đ.
  • Số thuế TNDN tạm tính quý 1: 0đ.

VD4: Kết quả kinh doanh quý 4/2015 công ty đang lỗ 50.000.000đ, quý 1/2016 Kết quả kinh doanh của công ty lãi 30.000.000đ. Như vậy số thuế TNDN tạm tính phải nộp sẽ được tính như sau:

  • Thu nhập tính thuế =0đ.( Do số lãi quý 1 đã dùng để bù lỗ cho quý trước lỗ).
  • Số thuế TNDN tạm tính quý 1: 0đ.

gt01

Nếu bạn không có nhiều thời gian, Kimi có khóa học kế toán ngắn hạn giúp các học viên nhanh chóng nắm được kiến thức cơ bản và nâng cao.

 Sau khi học xong lớp học kế toán ngắn hạn có thể đi làm ngay.

Tel: 08.6299 7058

Tư vấn viên lịch học: 0944.973.111 (Hỗ trợ 24/7 miễn phí).

Skype: KimiTraining

Website: http://ketoankimi.vn

Sự thành thạo trong nghề nghiệp của các bạn là niềm hạnh phúc của chúng tôi!