KINH NGHIỆM CỦA KẾ TOÁN KHI LÀM BÁO CÁO THUẾ VÀ SỔ SÁCH KẾ TOÁN (Kỳ 13)
Chào các bạn! Bài viết kỳ 12 của Kế toán Kimi đã hướng dẫn các bạn cách lập TỜ KHAI THUẾ TNCN TẠM TÍNH THEO QUÝ. Bài viết này của Kế toán Kimi sẽ hướng dẫn các bạn cách Tính thuế TNDN tạm tính theo quý để nộp cho cơ quan thuế.
Theo quy định tại Điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC thì từ quý 4/2014 Các Doanh nghiệp không phải lập và nộp tờ khai tạm tính Thuế TNDN tạm tính theo quý nữa.
Căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, Doanh Nghiệp chỉ tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý nếu có phát sinh. Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
VD1: Kết quả kinh doanh quý 4 công ty đang lỗ 50.000.000đ, quý 1 năm sau Kết quả kinh doanh của công ty lãi 70.000.000đ. Như vậy số thuế TNDN tạm tính phải nộp sẽ được tính như sau:
- Thu nhập tính thuế =70.000.000đ-50.000.000đ =20.000.000đ.
- Số thuế TNDN tạm tính quý 1: 20.000.000đ * 20% = 4.000.000đ
VD2: Kết quả kinh doanh quý 4 công ty đang lãi 50.000.000đ, quý 1 năm sau Kết quả kinh doanh của công ty lãi 50.000.000đ. Như vậy số thuế TNDN tạm tính phải nộp sẽ được tính như sau:
- Thu nhập tính thuế =50.000.000đ.
- Số thuế TNDN tạm tính quý 1: 50.000.000đ * 20% = 10.000.000đ
VD3: Kết quả kinh doanh quý 4 công ty đang lãi 50.000.000đ, quý 1 năm sau Kết quả kinh doanh của công ty lỗ 50.000.000đ. Như vậy số thuế TNDN tạm tính phải nộp sẽ được tính như sau:
- Thu nhập tính thuế =0đ.
- Số thuế TNDN tạm tính quý 1: 0đ.
VD4: Kết quả kinh doanh quý 4 công ty đang lỗ 50.000.000đ, quý 1 năm sau Kết quả kinh doanh của công ty lãi 30.000.000đ. Như vậy số thuế TNDN tạm tính phải nộp sẽ được tính như sau:
- Thu nhập tính thuế =0đ.( Do số lãi quý 1 đã dùng để bù lỗ cho quý trước lỗ).
- Số thuế TNDN tạm tính quý 1: 0đ.
KẾ TOÁN KIMI TRAINING với đội ngũ giảng viên là các kế toán trưởng dày dặn kinh nghiệm, nhiệt tình và đây nhiệt huyết, cùng phương châm ” Thành thạo giúp tiết kiệm thời gian” KIMI CAM KẾT mang lại sự hài lòng nhất cho các học viên Kimi!
???????? Nếu bạn chưa từng học kế toán, muốn đi làm ngay sau khóa học, bạn hãy bắt đầu với khóa Thực Hành Nghề Kế Toán Trọn Gói
???????? Nếu bạn là sinh viên năm cuối/ sinh viên mới ra trường/ kế toán viên muốn cập nhật luật mới, bạn nên học Khóa Nghề Kế Toán Dành Cho SV Chuyên Ngành
???????? Nếu bạn muốn báo cáo thuế, giảm thuế, tránh thuế, bạn nên học lớp Kế Toán Thuế Thực Hành.
???????? Nếu bạn muốn lập Báo Cáo tài Chính, bạn nên học Kế toán Tổng Hợp Thực Hành.
CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐÀO TẠO KIMI
KIMI TRAINING 780/14H Sư Vạn Hạnh nối dài – P12 – Q10
(gần sân banh Tiểu Ngư – Karaoke FYou 2 – Bệnh viện 115)
SĐT: (028)6299 7058 – 094.995.8386 – 0981.642.939
Zalo/Hotline: 0944.973.111
Email: [email protected]
Thời gian làm việc: 8h00-12h00; 14h00-21h00 Thứ 2 đến thứ 7
