Quá thời hạn trả nợ trong HĐKT (thậm chí đến cuối năm 2014) mà bên mua chưa trả nợ cho bên bán ( bên bán cho nợ trong năm tài chính 2014) nhưng bên mua không kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào có bị sai không?

  • Trả lời:
  • Thời kỳ từ 01/01/2014-14/11/2014: Doanh nghiệp áp dụng theo điểm “c” khoản “3” điều “15” Thông tư 219/2013/TT-BTC cho phép Doanh nghiệp lựa chọn 2 Phương án kê khai thuế GTGT:

– Đến tháng phải thanh toán theo HĐKT ( tháng 10/2014) công ty không thanh toán được cho người bán thì cty kê khai, điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ ở tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 10/2014 ( khai bổ sung giảm thuế giá trị gia tăng ở tháng khấu trừ ban đầu)…”

-Nếu ngày 31/12/2014 (vd: tháng 11 hoặc tháng 12/2014) Công ty kê khai, điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với số liệu cũng được chấp nhận.

– Thời điểm từ 15/11/2014-31/12/2014: Doanh nghiệp áp dụng theo điểm “b” khoản “6” điều “3” TT 119/2014/TT-BTC sửa đổi bổ sung điểm “c” khoản “3” điều “15” TT 219/2013/TT-BTC là doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với số tiền chưa thanh toán đúng hạn cho đến khi thanh toán bằng tiền mặt thì mới phải kê khai giảm thuế GTGT đầu vào ở tháng phát sinh thanh toán sai.

=> Như vậy là Doanh nghiệp chỉ cần thanh toán bằng chuyển khoản là được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.