Cách lưu chứng từ ngân hàng khoa học cho kế toán


Đối với chứng từ ngân hàng kế toán lưu theo thứ tự thời gian phát sinh và theo thứ tự các loại chứng từ:
Sổ phụ ngân hàng hay còn gọi là sao kê: là tổng hợp các phát sinh tăng giảm của tài khoản trong khoảng thời gian nhất định.
Chứng từ giao dịch: Phản ánh chi tiết giao dịch của tài khoản ngân hàng. Chứng từ này thường đính kèm Giấy nộp, rút tiền, Ủy nhiệm chi, séc…
Giấy báo Nợ, Giấy báo Có: thông báo các nghiệp vụ biến động của tài khoản ngân hàng khi có phát sinh.
Các chứng từ gốc có liên quan: Ví dụ: hóa đơn, hồ sơ thanh toán nhập khẩu, giấy đề nghị mua ngoại tệ…

Giấy báo Số dư cuối kỳ: Xác nhận số dư của tổ chức tín dụng nơi công ty có giao dịch vào thời điểm 31/12 hàng năm( dùng để đối chiếu số dư với sổ chi tiết Tiền gửi ngân hàng kế toán hạch toán tại doanh nghiệp)

Nếu doanh nghiệp có nhiều tài khoản ngân hàng và nhiều loại nguyên tệ để tiện theo dõi đối chiều kiểm tra thì kế toán phải lưu riêng chứng từ ngân hàng đối với từng ngân hàng:

+ Theo từng loại nguyên tệ: Tài khoản ngân hàng tiền việt nam đồng hay ngoại tệ.

+ Theo loại tài khoản: tiền gửi không kỳ hạn, tiền vay ngắn hạn, dài hạn.

+ Theo tổ chức tín dụng: ngân hàng Techcombank, ngân hàng ACB, Ngân hàng Vpbank….đóng thành từng cuốn riêng biệt.